Analyse des Marktcharakters der Schulden

Risikominderung bei Finanztransaktionen

Die Analyse des Marktniveaus der Verschuldung ergänzt die obligatorische Benchmarking-Analyse für Finanztransaktionen und betrifft die Analyse des Schuldenniveaus vergleichbarer, unabhängiger Unternehmen auf dem Markt.

Die Analyse deckt viele Aspekte der gruppeninternen Finanzierung ab, um zu bestätigen, dass der Steuerpflichtige in der Lage ist, seine Schulden in einer Höhe aufzunehmen und zu bedienen, die vergleichbare Unternehmen auf dem Markt akzeptieren würden. Je nach der Situation des Steuerpflichtigen gibt es verschiedene Möglichkeiten, wie die Analyse erstellt werden kann.

Wer ist betroffen?

Die Analyse des marktüblichen Verschuldungsniveaus gilt für Steuerpflichtige, die konzerninterne Finanzierungen in verschiedenen Formen – Darlehen, Kredite, Einlagen, Anleihen usw. – erhalten oder bereitstellen. Die Analyse wird insbesondere für Steuerpflichtige benötigt, die beim Ausfüllen des von uns kostenlos zur Verfügung gestellten Rechners Risiken bei sich selbst festgestellt haben.

Warum die Analyse durchführen?

Verfügt der Steuerpflichtige über eine Analyse der Marktverschuldung, muss die Behörde zunächst deren Gültigkeit anfechten und Argumente für ihre Unzulänglichkeit vorbringen.

Liegt keine Analyse vor, hat die Steuerbehörde unbegrenzte Möglichkeiten, selbst eine Überprüfung vorzunehmen und infolgedessen die Transaktion möglicherweise neu zu charakterisieren und die geschuldete Steuer neu festzusetzen.

Die Anwendung des Safe-Harbour-Mechanismus schützt nicht vor einer Neueinstufung gruppeninterner Finanzierungen, wenn die überprüfende Behörde der Auffassung ist, dass der Steuerpflichtige diese unter vergleichbaren Umständen nicht von einer nicht verbundenen Partei erhalten hätte.

Wenn die Ergebnisse der Analyse darauf hindeuten, dass der Steuerpflichtige möglicherweise nicht in der Lage war, die Schulden in einer bestimmten Höhe aufzunehmen oder zu bedienen, der Abschluss der Transaktion aber aus anderen Gründen als zu Marktbedingungen erfolgt angesehen werden sollte, sollte der Steuerpflichtige eine Verteidigungsakte erstellen, die auch die Maßnahmen der Behörden einschränkt und eine Bestätigung der Sorgfaltspflicht darstellt.

Wie kann man sich schützen?

Der Steuerpflichtige sollte prüfen, ob er Risiken im Zusammenhang mit seiner konzerninternen Finanzierung erkennt – dies kann zunächst mit Hilfe des von uns kostenlos zur Verfügung gestellten Rechners geschehen. Stellt sich nach dessen Nutzung heraus, dass mit der Finanzierung Risiken verbunden sind, unterstützen wir bei der Erstellung einer individuellen Analyse des Marktniveaus der Verschuldung, die auf die spezifische Situation des Steuerpflichtigen zugeschnitten wird.

Dabei bieten wir unsere Unterstützung in mehreren Varianten an – je nach Bedarf: