Formularz TPR za 2023 rok. Jak go złożyć poprawnie?

Dowiedz się, jak złożyć formularz TPR-C za 2023 rok i spełnić obowiązki podatkowe. W naszym wpisie znajdziesz szczegółowe informacje o raportowaniu cen transferowych, przy czym tym razem skupimy się na technicznych aspektach składania TPR i najczęstszych błędach z tym związanych. Sprawdź, kto może podpisać informację o cenach transferowych i jak uniknąć problemów.

Zbliża się koniec listopada. To ważny moment dla podatników, których rok podatkowy pokrywa się z kalendarzowym. Zbliża się bowiem termin złożenia formularza TPR za 2023 rok. To pierwszy rok bez przedłużenia terminów, bo Ministerstwo Finansów nie wprowadziło żadnych zmian w harmonogramie. Ostateczny termin to 30 listopada 2024 r. (w praktyce, z uwagi na weekend, termin ten przypada na 2 grudnia 2024 r.).

Proces składania formularza TPR może wydawać się znajomy, ale zmiany w regulacjach i wymaganiach technicznych wciąż rodzą pytania. Podpowiadamy, jak przygotować się do złożenia formularza, jak uniknąć błędów i wypełnić aktualne obowiązki sprawozdawcze.

Kto podpisuje TPR?

Zmiana zasad podpisywania formularza TPR była jedną z kluczowych w ostatnich latach. Kto zatem może podpisać formularz za 2023 rok?

Formularz za 2023 rok, podobnie jak za rok 2022, może podpisać:

• osoba fizyczna – w przypadku podmiotów powiązanych będących osobami fizycznymi,
• osoba upoważniona przez przedsiębiorcę zagranicznego do reprezentowania go w oddziale – w przypadku podmiotu powiązanego będącego przedsiębiorcą zagranicznym posiadającym oddział działający na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej,
• kierownik jednostki w rozumieniu art. 3 ust. 1 pkt 6 ustawy o rachunkowości; gdy jednostką kieruje organ wieloosobowy – wyznaczona osoba, która wchodzi w skład tego organu,
• pełnomocnik, ale tylko będący adwokatem, radcą prawnym, doradcą podatkowym lub biegłym rewidentem.

Co spowodowała zmiana? Że nie każda osoba z pełnomocnictwem do składania deklaracji elektronicznie (UPL-1) może podpisać TPR. W praktyce, większość formularzy podpisze wyznaczony członek zarządu. Pamiętaj jednak, że podpisanie TPR przez jednego członka zarządu nie zwalnia z konsekwencji pozostałych członków zarządu. Oni również będą odpowiadać za niewywiązanie się lub niewłaściwe wywiązanie się z obowiązku raportowania.

UPL-1 – czy nadal konieczne?

Tak, pełnomocnictwo UPL-1 jest cały czas wymagane. Również od członków zarządu, którzy muszą zadbać o nadanie sobie odpowiednich uprawnień, aby złożenie informacji było możliwe.

Warto pamiętać: członek zarządu, będący nierezydentem, może podpisać informację TPR kwalifikowanym podpisem elektronicznym. Podpis ten musi być certyfikowany przez podmiot wyznaczony przez dowolne państwo członkowskie Unii Europejskiej.

Jeśli członek zarządu, będący nierezydentem chce skorzystać z tej opcji, jego certyfikat kwalifikowanego podpisu elektronicznego musi zawierać identyfikator PESEL lub NIP. Nierezydent, aby mógł podpisać Informację TPR, musi również posiadać ważne pełnomocnictwo UPL-1. Identyfikator wykorzystywany w kwalifikowanym podpisie elektronicznym powinien być tożsamy z identyfikatorem podanym w ważnym pełnomocnictwie UPL-1.

Czy mogę wypełnić formularz TPR online i przekazać go innej osobie do podpisania?

To jedno z najczęstszych pytań o techniczne aspekty składania informacji TPR. Podatnicy chcą ustalić, czy różne osoby mogą współpracować przy wypełnianiu i podpisywaniu dokumentu.

Odpowiadamy: tak. Formularz interaktywny online (tzw. formularz webowy) umożliwia eksport oraz import dokumentu XML. Można go przesyłać między osobami zaangażowanymi w proces.

Jak to działa? Osoba przygotowująca dokument może wyeksportować plik XML już na etapie wypełniania TPR. Wyeksportowany plik może przesłać innej osobie, na przykład członkowi zarządu, który ma uprawnienia do podpisania i wysłania dokumentu.

W praktyce oznacza to, że formularz TPR może być wypełniony wstępnie np. przez doradcę podatkowego. Warto w tym momencie wspomnieć, że szczególnie w ostatnich dniach przed końcem terminów zdarza się, że system Ministerstwa jest przeciążony. Warto wtedy skorzystać np. z naszego autorskiego narzędzia do wypełniania formularza TPR -> smart.TPR. Narzędzie to jest szczególnie pomocne gdy dane do uzupełnienia formularza zbierane jest od różnych osób/komórek w organizacji, a także gdy raportowaniu podlega bardzo duża ilość transakcji.

Jakie są najczęstsze błędy techniczne?

1. Brak odpowiednich uprawnień UPL-1.
   Upewnij się, że osoba składająca TPR ma właściwe pełnomocnictwa zgłoszone do urzędu skarbowego.
2. Problemy z podpisem elektronicznym.
   Sprawdź, czy podpis kwalifikowany jest aktywny i zgodny z wymogami systemu. Nieaktualny certyfikat może uniemożliwić złożenie TPR.
3. Nieprawidłowe dane w formularzu.
   Przed wysyłką przejrzyj dane, szczególnie te dotyczące profilu funkcjonalnego podmiotu. Sprawdź szczegóły benchmarku: metodę weryfikacji, która strona była badana i uzyskany przedział wyników rynkowych. Zwróć uwagę na wynik spółki na transakcji i czy miały miejsce korekty cen transferowych. Ważne, aby dane te były merytorycznie spójne. Upewnij się, że dane raportowane w formularzu TPR są zgodne z lokalną dokumentacją cen transferowych i stanem rzeczywistym.

Checklista przed złożeniem TPR za 2023 rok:

1. Ustal osobę, która podpisze formularz.
   Upewnij się, że ma kwalifikowany podpis elektroniczny oraz ważne UPL-1.
2. Przejrzyj dane w formularzu.
   Skoncentruj się na szczegółach transakcji, ale sprawdź też dane spółki, aby uniknąć błędów formalnych.
3. Zaktualizuj pełnomocnictwa.
   Jeśli nastąpiły zmiany w zarządzie, zgłoś nowe UPL-1 do urzędu skarbowego.
4. Zachowaj kopię formularza.
   Po wysłaniu dokumentu, upewnij się, że masz kopię wysłanego dokumentu i potwierdzenie odbioru.

Podsumowanie

Techniczne aspekty składania TPR mogą sprawiać wrażenie skomplikowanych. Zapewniamy, że odpowiednie przygotowanie minimalizuje ryzyko błędów i opóźnień w raportowaniu. Pamiętaj, że termin składania formularza za 2023 rok to koniec listopada 2024 r.

***

Potrzebujesz wsparcia w wypełnieniu i złożeniu TPR za poprzedni rok podatkowy? Pomożemy Ci przejść przez wszystkie techniczne i formalne wymogi. A jeżeli zależy Ci na samodzielnym wypełnieniu TPR – pokażemy jak smart.TPR może pomóc.

Zadbamy o prawidłowe przygotowanie dokumentów oraz terminowe złożenie formularza. Zweryfikujemy obszary ryzyk, które mogą sprawić, że Twoja spółka zostanie automatycznie wytypowana do kontroli.

Skontaktuj się z nami, aby mieć pewność, że proces raportowania przebiegnie bezproblemowo i zgodnie z przepisami.