Obowiązki w zakresie cen transferowych za 2023 rok: czas działać

Ceny transferowe: obowiązki i terminy wzywają!

Kończą się wakacje. Dzieci wracają do szkół, a przedsiębiorcy muszą wypełnić obowiązki z zakresu cen transferowych za rok podatkowy 2023.

Zbliżają się kluczowe terminy dotyczące:
– lokalnej dokumentacji cen transferowych (Local File),
– informacji o cenach transferowych (TPR),
– grupowej dokumentacji cen transferowych (Master File).

W 2024 r. obowiązki dokumentacyjne nadejdą szybciej niż poprzednio. Aby uniknąć stresu i negatywnych konsekwencji, przygotuj się i działaj już dziś.

Lokalna dokumentacja cen transferowych (Local File) – nie zwlekaj z przygotowaniem

Lokalną dokumentację cen transferowych (Local File) za rok podatkowy 2023 musisz sporządzić do 31 października 2024 roku. To ostatni dzwonek na wypełnienie obowiązków dokumentacyjnych transakcji z podmiotami powiązanymi.

Pamiętaj, że dokumentację składasz na wezwanie organu podatkowego w ciągu 14 dni. To spore wyzwanie, jeśli dokumentacja za poprzedni rok podatkowy dopiero powstaje.

Informacja o cenach transferowych (TPR) – pilnuj terminów

Termin na złożenie formularza TPR za rok podatkowy 2023 (informacja o cenach transferowych) również nadchodzi wielkimi krokami: 30 listopada 2024 roku.

W formularzu TPR podajesz kluczowe informacje o transakcjach z podmiotami powiązanymi. To jeden z najważniejszych dokumentów, które musisz złożyć na czas. Organy podatkowe od razu zauważą jego brak.

Formularz TPR warto przygotować wyjątkowo starannie, ponieważ to na jego podstawie organy typują podmioty do kontroli cen transferowych. Każda wpisana tam informacja jest na wagę złota.

Master File – grupowa dokumentacja cen transferowych

Podatnik z grupy kapitałowej, która osiągnęła skonsolidowane obroty przekraczające 200 milionów złotych w poprzednim roku obrotowym, musi również posiadać grupową dokumentację cen transferowych (Master File).

Termin na jej dołączenie do Master File za 2023 rok upływa 31 grudnia 2024 roku. Jej przygotowanie może wymagać współpracy z zagranicznymi podmiotami. Zacznij prace już teraz, aby uniknąć stresu i opóźnień.

Jak pozyskać Master File?

Polscy podatnicy zazwyczaj otrzymują grupową dokumentację cen transferowych Master File od swojego podmiotu centralnego. Od kilku lat Master File możesz przygotować po angielsku, a tłumaczenie na język polski złożyć tylko na prośbę organu.

Takie rozwiązanie bardzo ułatwia wypełnienie tego obowiązku. Wystarczy, że podatnik sprawdzi zgodność informacji zawartych w Master File za 2023 rok z polskimi przepisami oraz – co niezwykle istotne – spójność z informacjami podanymi w dokumentacji Local File. Przekazanie organowi podczas kontroli dwóch dokumentów ze sprzecznymi informacjami na ten sam temat może wzbudzić zainteresowanie i duże wątpliwości kontrolujących. 

A co jeśli podmiot, który ma obowiązek dokumentacyjny Master File, nie otrzymał dokumentacji z grupy? Powinien jak najszybciej zacząć ją przygotowywać, ponieważ zebranie wszystkich niezbędnych informacji o grupie do końca 2024 roku może być dużym wyzwaniem. Nasz doradca podatkowy pomoże Ci z nią od A do Z.

Konsekwencje niespełnienia obowiązków

Jeśli nie wypełnisz obowiązków dokumentacyjnych i TPR w 2024 roku możesz podlegać sankcjom, także karnoskarbowym. Odpowiedzialność ponosi nie tylko na podatnik (ryzyko doszacowania podatku do zapłaty). Ponoszą ją też osoby fizyczne, które odpowiadają za ceny transferowe podatnika – w szczególności Członkowie Zarządu, ale nie tylko oni.

Za jakie uchybienia grożą konsekwencje? Między innymi za:

• niesporządzenie dokumentacji Local File i Master File oraz niezłożenie formularza TPR w terminie,
• przekazanie organom nieprawdziwych informacji w formularzu TPR, dokumentacji Local File i Master File, oraz
• złożenie dokumentacji Local File i Master File oraz formularza TPR po terminie.

Za niedopełnienie obowiązków grozi cały wachlarz negatywnych konsekwencji, więc tematem cen transferowych warto zająć się z dużym wyprzedzeniem.

Podsumowanie

Koniec wakacji to czas na dopełnienie obowiązków dotyczących cen transferowych – w 2024 roku obowiązki dokumentacyjne dotyczą 2023 roku. Zbliżają się terminy na: 1. sporządzenie lokalnej dokumentacji cen transferowych (Local File), 2. złożenie informacji o cenach transferowych (TPR) oraz 3. przygotowanie grupowej dokumentacji cen transferowych (Master File).

Niedopełnienie tych obowiązków może spowodować poważne konsekwencje. Nie zwlekaj i zacznij przygotowania już teraz.

Masz pytania o terminy na przygotowanie dokumentacji cen transferowych w 2024 roku? Chcesz ustalić, co dokładnie raportować? Potrzebujesz wsparcia w przygotowaniu dokumentacji? Skontaktuj się z naszymi ekspertami. Gwarantujemy sprawne doradztwo oraz pomoc w terminowym wypełnieniu wszystkich obowiązków.