Естонський податок на прибуток підприємств

Ви отримуєте більшу частину свого доходу від нефінансової діяльності та маєте намір реінвестувати прибуток?

Одноразова відстрочка з корпоративного доходу, або так званий естонський ППП, – це нова форма корпоративного оподаткування, яка набувала чинності в 2021 року. Вона дозволяє платникам податку на прибуток відтермінувати сплату податку на прибуток (ППП) на чотири або більше років, до моменту розподілу прибутку (дивідендів).

Основою оподаткування за естонським ППП є балансовий прибуток, що підлягає розподілу, та інші категорії, що розглядаються як альтернатива розподілу прибутку компанією

На які компанії спрямований естонський CIT?

Ті, що генерують значні прибутки і не користуються податковими пільгами;
Які не працюють у спеціальних економічних зонах або не користуються звільненням від податку на прибуток згідно з рішенням про підтримку польських інвестицій;
Мають просту структуру власності;
Отримувати дохід, який не є пасивним доходом;
Мають певну організаційно-правову форму – під дію естонського податку на прибуток можуть підпадати: акціонерні товариства, товариства з обмеженою відповідальністю, командитні товариства, командитно-акціонерні товариства, прості акціонерні товариства;
Ті, хто бажає наймати працівників або співробітників на основі цивільно-правових договорів.

Переваги естонського CIT

Економія

Однією з головних переваг цієї моделі оподаткування є низька комбінована ставка ППП і ПДФО, яка наразі становить 20% для компаній - малих підприємств і платників податків-початківців - і 25% для інших компаній. Така ставка досягається шляхом вирахування з ПДФО акціонера, що підлягає сплаті при виплаті дивідендів, одноразової суми (ППП), сплаченої компанією. Розмір відрахування з ПДФО становить

90 відсотків сплаченого податку на прибуток - у разі розподілу компанією прибутку, який був оподаткований за ставкою 10 відсотків, або
70% сплаченого податку на прибуток - у разі розподілу компанією прибутку, який був оподаткований за ставкою 20%.

Покращення ліквідності

Податкове зобов'язання компанії не виникає до моменту розподілу прибутку акціонеру, або до моменту настання подій, які закон прирівнює до розподілу прибутку (найчастіше це різні перекази акціонеру за рахунок компанії).

Спрощені розрахунки

Для оподаткування естонського податку на прибуток застосовується бухгалтерський розрахунок. Це означає, що немає так званого "переходу" до податкового результату (включаючи визначення витрат, що підлягають податковому вирахуванню, і розрахунок податкової амортизації).

Можливість щоквартальної сплати ПДВ (для окремих платників податків)

Як ми можемо допомогти?

Ми перевіримо, чи відповідає компанія необхідним умовам для вибору цієї форми оподаткування.

Ми підготуємо числовий прогноз на основі фактичних фінансових даних, порівнюючи рівень оподаткування при нинішній формі розрахунків і потенційний рівень оподаткування у разі переходу на естонський режим оподаткування.

Ми надамо постійну підтримку в застосуванні оподаткування CIT та оцінимо сумнівні питання, зокрема, пов'язані з одноразовим оподаткуванням протягом року (доходи від прихованих прибутків, непідприємницькі події тощо).

Ми підготуємо запит на індивідуальну інтерпретацію, якщо необхідно підтвердити інтерпретаційні сумніви в податкових органах.

Виконаємо звітні зобов'язання компанії, пов'язані з вибором цієї форми оподаткування.

Перевіримо, чи можуть до вашої компанії застосовуватися спеціальні, пільгові правила обліку податкових збитків.

Перевіримо, чи поширюються на вашу компанію зобов'язання з трансфертного ціноутворення (естонський CIT не звільняє від них) і, якщо так, допоможемо в їх виконанні.

Ведемо бухгалтерський облік компанії.

Ми підготуємо фінансову звітність та подбаємо про інші зобов'язання щодо звітності.

Надамо підтримку в підготовці попереднього коригування.

Ми адаптуємо план рахунків вашої компанії до специфічних подій і назв, що відбуваються в рамках естонського режиму CIT.

Ми забезпечимо підтримку у виконанні зобов'язань компанії та її акціонерів щодо розкриття інформації в рамках естонського CIT.

Проаналізуємо виплати кваліфікованим особам: партнерам, акціонерам, пов'язаним сторонам на предмет прихованих прибутків та пов'язаних з ними ризиків.

Які переваги вибору естонського податку на прибуток?

Відстрочка оподаткування нерозподіленого прибутку з одночасним покращенням ліквідності;
Базування розрахунку на бухгалтерському результаті;
Відсутність обов’язку вести податковий облік;
Відсутність обов’язку сплачувати мінімальний податок на дохід від будівель;
Відсутність обов’язку подавати національний MDR;
Відсутність обов’язку звітувати про податкову стратегію.

Коли естонська ПНП може бути не найкращим варіантом? На що слід звернути увагу?

Естонський CIT виключає можливість використання пільги на дослідження та розвиток, IP-BOX зі ставкою 5% та застосування звільнення від оподаткування доходів, що діють у спеціальних економічних зонах або користуються рішенням про підтримку нових інвестицій;
Можливість вирахування податкових збитків за роки, що передують вибору одноразової сплати, обмежена – варто перевірити це питання перед вибором;
Ризик оподаткування прихованих прибутків та негосподарських витрат – ці правила викликають багато запитань. Ці питання варто вивчити перед тим, як обирати одноразову виплату.