Розвиток розподіленої енергетики, трансформація енергетичного сектору та швидке зростання нових технологій – учасники енергетичного ринку стикаються з новими викликами. Услід за цією тенденцією змінюються нормативні акти, які створюють багато проблем для інвесторів у секторі ВДЕ, зокрема, щодо сплати податку на майно, податку на прибуток підприємств, ПДВ, акцизного збору та трансфертного ціноутворення.
Наші експерти, що працюють з суб’єктами сектору зеленої енергетики, надають повний спектр спеціалізованих податкових та юридичних послуг (у співпраці з міжнародною юридичною фірмою), завдяки чому ми пропонуємо комплексну підтримку суб’єктам, що працюють в галузі ВДЕ, на кожному етапі їхньої діяльності та розробки проектів.
Наші консультації у сфері відновлюваної енергетики призначені для підприємців, які хочуть скористатися можливостями, що пропонує сучасний ринок ВДЕ в Польщі. До суб’єктів, зацікавлених у комплексній підтримці діяльності в галузі ВДЕ, відносяться інвестори, індивідуальні виробники відновлюваної енергії, енергетичні компанії, девелопери або фонди прямих інвестицій.
Завдяки нашій підтримці інвестори в секторі ВДЕ можуть зосередитися на досягненні своїх бізнес-цілей, в той час як наші консультанти працюють над розробкою практичних та індивідуальних юридичних та податкових рішень.
Чому Польща?
Мета Польщі щодо виробництва електроенергії до 2040 року виглядає наступним чином:
будуть джерелами з нульовим рівнем викидів
(відновлювані джерела енергії та атомна енергетика)
з відновлюваних джерел енергії
від атомної енергетики
До 2030 року потужності в сонячній (фотоелектричній) та наземній вітроенергетиці буде більш ніж на 150% порівняно з 2022 роком.
Відновлювана енергетика повинна зайняти місце, яке досі займала вугільна енергетика, що характеризується високим рівнем викидів і дедалі більшою збитковістю.
Вітроенергетика в Польщі
Польський вітроенергетичний ринок динамічно зростає, і прогнози вказують на продовження цієї тенденції в найближчі роки. 2023 рік приносить позитивні новини для вітроенергетики завдяки лібералізації закону 10H та прогресивній роботі на вітроелектростанціях у Балтійському морі. Незважаючи на оптимізм, існує ще багато викликів.
В даний час енергетична трансформація Європейського Союзу, включаючи Польщу, є гонкою з часом та іншими ринками. Пропозиція щодо оновлення PEP2040, розроблена Міністерством клімату, передбачає чотирикратне збільшення потужностей з ВДЕ, з 68% встановлених потужностей в Національній електроенергетичній системі та понад 50% частки у виробництві електроенергії. Така амбітна мета декарбонізації відкриває шлях до значних змін у польському енергетичному балансі.
Фотоелектрика в Польщі
Польща зміцнила свої позиції на енергетичному ринку, додавши минулого року майже 4,8 ГВт нових потужностей, що поставило її на друге місце в Європейському Союзі після Німеччини за розміром ринку.
Очікується, що до кінця 2025 року Польща досягне потужності 26,8 ГВт в енергосистемі за рахунок встановлених фотоелектричних установок. Це дозволить Польщі увійти до трійки лідерів в Європейському Союзі за загальною встановленою потужністю, а також зайняти четверте місце в Європі за обсягами виробництва електроенергії з сонячних панелей.
Як ми можемо допомогти?
Наші поради для галузі ВДЕ
Пьотр Пашко
Партнер | Податковий консультант E: Piotr.Pasko@mddp.pl T: (+48) 602 197 893
- Вибір оптимальної правової форми – ми пропонуємо комплексну підтримку у виборі оптимальної правової форми для підприємства ВДЕ, пристосованої до індивідуальних особливостей інвесторів. Ми допомагаємо клієнтам створити відповідну структуру (наприклад, у зв’язку з входженням інвестора в Польщу або створенням спільного підприємства для нових інвестицій), яка забезпечить ефективну структуру фінансування, безпечний вихід з інвестицій – і, не в останню чергу, ефективний розподіл коштів.
- Трансакційний консалтинг у сфері ВДЕ – ми підтримуємо клієнтів у реалізації інвестицій та трансакцій, пов’язаних з відновлюваними джерелами енергії, а також надаємо консультації у сфері отримання фінансування, аналізу ризиків та бізнес-стратегій. Ми консультуємо щодо транзакцій, пов’язаних з самими проектами та компаніями, що реалізують ці проекти, а також цілими портфелями – як з боку продавців, так і з боку покупців.
Адріан Мрожевський
Партнер E: Adrian.Mroziewski@mddp.pl T: (+48) 505 294 041
- Комплексне консультування з питань трансфертного ціноутворення у сфері визначення структури розрахунків за проектами ВДЕ в рамках груп капіталу – ми надаємо податкові консультації, включаючи визначення ринкового рівня винагороди у сфері фінансування транзакцій, реалізації та обслуговування проектів ВДЕ, забезпечуючи оптимальну безпеку з точки зору внутрішньогрупових розрахунків.
- Виконання зобов’язань щодо звітності з трансфертного ціноутворення (Compliance TP) – ми займаємося підготовкою всіх документів з трансфертного ціноутворення, що вимагаються законодавством.
Бартош Гловацький
Партнер | Податковий консультант E: bartosz.glowacki@mddp.pl T: +48 603 980 382
- Податкові пільги (пільги на R&D, пільги для інноваційних працівників, діяльність у Польській інвестиційній зоні, пільги на КСВ) – ми аналізуємо можливості застосування пільг з податку на прибуток, допомагаємо впровадити пільги в компанії та надаємо допомогу під час їх врегулювання.
Рафал Кран
Партнер | Податковий консультант E: Rafal.Kran@mddp.pl T: +48 693 290 919
- Розподіл витрат – ми надаємо послуги з розрахунку капітальних витрат інвестицій у ВДЕ на основні засоби (податкова та балансова амортизація), а також з визначення оптимальної бази податку на нерухомість.
- Податкові спори – ведемо судові спори та переплат платників податків з муніципальними органами щодо розрахунків з податку на нерухомість (наприклад, щодо правильності визначення ставки податку або бази оподаткування).
Яніна Форналік
Партнер | Податковий консультант E: Janina.Fornalik@mddp.pl T: +48 660 440 141
- Поточнеконсультування – комплексніконсультаціїзпитаньПДВнакожномуетапідіяльності, пов’язаноїзвиробництвоменергіїзвідновлюванихджерел, включаючипридбаннятапродажактивівікомпаній.
- Трансакційний супровід у секторі ВДЕ – ми допомагаємо інвесторам у в угодах, таких як продаж або купівля нерухомості, акцій компаній або договорів про надання послуг.
- Консультування щодо врегулювання контрактів – інвестиційних (TSA, PMSA, контракт “під ключ”) та продажу електроенергії (PPA та vPPA).
- Допомога в отриманні відшкодування ПДВ для компаній спеціального призначення.
- Консультування щодо структурування операцій в рамках групи компаній з точки зору ПДВ – наприклад, використання можливості вибору оподаткування фінансових послуг, створення ПДВ-групи.
- Впровадження Національної електронної системи (KSEF) – наша фірма допомагає клієнтам впроваджувати KSEF, що дозволяє спростити та підвищити ефективність операцій і забезпечує відповідність вимогам, встановленим державною адміністрацією.
Агнєшка Кіселевська
Партнер | Податковий консультант | Керівник практики митного та акцизного права E: agnieszka.kisielewska@mddp.pl T: +48 600 097 363
- Поточне консультування з питань акцизів – на передексплуатаційному та експлуатаційному етапах в рамках бізнесу ВДЕ.
- Акцизні збори – ми допомагаємо у визначенні акцизних зборів, пов’язаних з виробництвом та споживанням та/або продажем електроенергії, виробленої з ВДЕ, підприємцями, фізичними особами та органами місцевого самоврядування.
- Акцизні пільги – підтверджуємо застосовність акцизних пільг у сфері ВДЕ та допомагаємо в їх застосуванні.
- Реєстрація в CRPA – супроводжуємо реєстрацію в Центральному реєстрі платників акцизного податку (CRPA), наприклад, у зв’язку з виконанням зобов’язань, пов’язаних з виробництвом енергії з ВДЕ.
- Акцизний облік – ми пропонуємо підтримку у впровадженні акцизного обліку, в тому числі в Центральному акцизному реєстрі (CEWA).
- Сертифікати походження – ми гарантуємо нашим клієнтам бухгалтерські послуги з урахуванням податкової специфіки, оскільки ми добре знайомі з нормативними актами у цій сфері та їх особливостями.
- Відшкодування ПДВ – ми допомагаємо нашим клієнтам з відшкодуванням ПДВ, зокрема, при підвищених капітальних витратах на початку бізнесу.
- Облік запасів – ми забезпечуємо комплексний облік запасів та визначення правильної вартості оборотних активів, пов’язаних з управлінням запасами для підприємств ВДЕ.
- Облік витрат – незалежно від того, в який момент часу здійснюється інвестиція, ми пропонуємо нашим клієнтам облік витрат таким чином, щоб згодом було легше пройти процес прийняття основних засобів та розрахунок за зовнішнім або груповим фінансуванням.
- Бухгалтерський облік – ми підтримуємо клієнтів у веденні бухгалтерського обліку, пропонуючи комплексне повне бухгалтерське обслуговування. Наша команда забезпечує чітке ведення бухгалтерського обліку та належне документування операцій з урахуванням специфіки галузі. Ми добре знаємо, що правове регулювання у сфері ВДЕ характеризується певними особливостями щодо визнання бухгалтерських операцій, пов’язаних із сертифікатами походження електроенергії. Польське бухгалтерське та податкове законодавство не містить конкретних рішень, що стосуються сертифікатів походження, як специфічного елементу діяльності енергетичних підприємств. Натомість, знання податкової тематики слід виводити з судової практики, яка склалася з часом у цьому питанні.
- Облік майнових прав – ми здійснюємо комплексне ведення бухгалтерського обліку, враховуючи питання, що стосуються правильного обліку майнових прав, які випливають із сертифікатів про походження електричної енергії. Наша команда знає, як правильно оформити майнові права, що випливають із сертифікатів про походження електроенергії з боку підприємств, що виробляють електроенергію з ВДЕ.
- Звітність у сфері ВДЕ – ми готуємо звіти та індивідуальні звіти для компаній, а також консолідовану фінансову звітність. Ми також підтримуємо наших клієнтів у створенні шаблонів звітності, а наші інструменти дозволяють нам швидко і точно готувати консолідовані дані. Крім того, наша спеціалізована команда зі звітності надає суттєву підтримку нашим клієнтам та адаптує системи та звіти також під час змін у групі.
Магдалена Міхневич
Партнер E: magdalena.michniewicz@mddp-outsourcing.pl T: +48 502 413 975
Міхал Станьощик
Бухгалтерський директор E: michal.stanioszczyk@mddp-outsourcing.pl T: +48 518 094 501
Агнєшка Тичинська-Осінська
Старший менеджер E: agnieszka.tyczynska@mddp-outsourcing.pl T: +48 504 120 116