Podatek od przychodów z budynków (zwany również podatkiem minimalnym od budynków) stanowi nowe obciążenie fiskalne dla firm z różnych sektorów, które posiadają budynki i wynajmują je. Zawiłość przepisów oraz ciągłe zmiany w prawie wprowadzają wiele niejasności podczas jego rozliczania. Dla właścicieli, którzy posiadają duże portfolio nieruchomości, podatek ten jest szczególnie uciążliwy i stanowi istotne obciążenie dla ich finansów.
Jak możemy pomóc?
Ustalamy czy podmiot ma obowiązek podatkowy w zależności od branży, posiadanych nieruchomości i sposobu ich wykorzystania
W wątpliwych przypadkach występujemy o interpretacje indywidualne
Pomagamy w bieżącej kalkulacji podatku i właściwym wykazaniu go w deklaracjach z zakresu podatku dochodowego
Określamy podstawy opodatkowania, w tym tzw. współczynnik wynajęcia
Weryfikujemy i/lub ustalamy wartość początkową budynku (w tym w ramach procedury cost segregation ->> https://www.mddp.pl/rozliczanie-inwestycji/)
Pomagamy w odzyskaniu zapłaconego minimalnego podatku od przychodów z budynków (minCIT)
Zwrot podatku minimalnego od budynków
Zapłacony minimalny podatek od przychodów z budynków (minCIT) można odzyskać. Wnioski za nadpłatę w 2022 r. można składać po złożeniu CIT-8 za 2022 r. Wciąż istnieje też możliwość wnioskowania o zwrot podatku za lata 2018-2020.
Proces postępowania reguluje nowa procedura, w ramach której urzędy skarbowe nie wydają już decyzji o zwrocie, a jedynie prowadzą postępowanie wyjaśniające.
W MDDP mamy dotychczas 100% skuteczności w uzyskiwaniu zwrotów.
Z sukcesem zakończyliśmy kilkadziesiąt postępowań o łącznej wartości zwrotów blisko 30 mln zł.
Z sukcesem zakończyliśmy kilkadziesiąt postępowań o łącznej wartości zwrotów blisko 30 mln zł.
Etapy działania
Etap I
Weryfikacja wyniku podatkowego i kalkulacji minCIT
Co badamy?
- Wynik podatkowy za dany rok podatkowy w szczególności w obszarach, którymi szczególnie interesują się organy podatkowe w ramach postępowań zwrotowych;
- Kluczowe obszary CIT: koszty finansowania dłużnego, limit usług niematerialnych, dokumentacja TP, wartość początkowa budynku, przejście z wyniku bilansowego na podatkowy;
- Rozliczenia minCIT.
Dlaczego to jest ważne?
- Zminimalizowanie ryzyka odmowy zwrotu lub wszczęcia postępowania wymiarowego przez organ (w przypadku wykrycia przez organ istotnych nieprawidłowości);
- Weryfikacja, czy przed złożeniem wniosku jest potrzebna korekta CIT-8;
- Pozyskanie danych do przygotowania wniosku;
- Analiza i przygotowanie danych na potrzeby późniejszego postępowania, dzięki czemu przebiega ono sprawniej.
Etap II
Przygotowanie wniosku
Wniosek oraz kluczowe załączniki;
Weryfikacja rozliczenia minCIT w podstawowym zakresie (jeżeli Etap I jest pominięty).
Etap III
Postępowanie o zwrot
Reprezentacja podatnika przed organem;
Prowadzenie korespondencji z organem;
Wsparcie, gdy podatnik działa osobiście.
Zapraszamy do kontaktu
Justyna Bauta-Szostak
Partner | Doradca podatkowy | Radca prawny E: justyna.bauta-szostak@mddp.pl T: +48 502 241 631
Rafał Kran
Partner | Doradca podatkowy E: rafal.kran@mddp.pl T: +48 693 290 919