Finansowanie wewnątrzgrupowe (pożyczki, obligacje, poręczenia) – o co pytają na szkoleniach?

W obecnych warunkach gospodarczych rośnie znaczenie wewnątrzgrupowych transakcji finansowych. Ze względu na niższą zdolność kredytową i mniej aktywną akcję kredytową banków, coraz więcej spółek decyduje się na finansowanie od podmiotu powiązanego zamiast od zewnętrznej instytucji finansowej. Sytuacja ekonomiczna związana ze wzrostami stóp procentowych oraz wysoka inflacja mogą wpływać na warunki transakcji finansowych realizowanych przez podmioty powiązane.

Na pytania dotyczące szczegółów finansowania wewnątrzgrupowego odpowiadają eksperci podatkowi MDDP:

Ceny transferowe

  1. Czy można stosować uproszczenie safe harbour przez połowę roku, do momentu przekroczenia limitu dotyczącego kapitału pożyczki?
  2. Czy powinienem ustalić wynagrodzenie za poręczenie udzielone na rzecz mojej spółki przez spółkę należącą do mojej żony?
  3. Jak zapewnić rynkowość pożyczek o oprocentowaniu stałym w obecnej, nieprzewidywalnej sytuacji na rynkach finansowych?
  4. Rynkowość wynagrodzenia zawartych transakcji pożyczkowych została potwierdzona w ramach analizy porównawczej z lat poprzednich (np. 2020 r.). Czy, biorąc pod uwagę znaczny wzrost stóp procentowych w Polsce w latach 2021-2022, powinniśmy aktualizować analizy porównawcze na cele dokumentacji cen transferowych, pomimo że nie upłynął okres 3-letniej ważności historycznej analizy porównawczej?
  5. Czy oprocentowanie pożyczki udzielonej ze środków pozyskanych z zewnątrz należy ustalić na takim samym poziomie, jak w przypadku pożyczki ze środków własnych?

Podatki dochodowe

  1. Finansowaliśmy budowę budynku z mieszkaniami na wynajem kredytem bankowym i pożyczką z grupy. Inwestycja została już oddana do używania, a do tej pory spłacaliśmy tylko kredyt. Wkrótce jednak rozpoczniemy spłatę pożyczki grupowej. Proszę o potwierdzenie, że podatek od przerzucanych nie będzie należny co do odsetek.
  2. Czy to prawda, że w przypadku wypłat odsetek poniżej 2 mln zł, nie jest konieczne weryfikowanie statusu rzeczywistego właściciela i mamy możliwość zastosowania zwolnienia z podatku u źródła?

VAT

  1. Czy kapitalizacja odsetek od pożyczki wewnątrzgrupowej oznacza powstanie obowiązku podatkowego i konieczność wykazania sprzedaży zwolnionej z VAT?
  2. Czy wybór opcji opodatkowania VAT usług finansowych dotyczy również pożyczek dla podmiotów zagranicznych?

Raportowanie schematów podatkowych

  1. Czy pozyskiwanie finansowania bankowego może wiązać się z koniecznością analizy pod kątem raportowania schematów podatkowych?

_____

#WIĘCEJ w artykule Agnieszki Krzyżaniak, Piotra Paśki, Janiny Fornalik i Gniwomira Parzyjagły w Dzienniku Gazecie Prawnej:
https://edgp.gazetaprawna.pl/e-wydanie/59076,10-lipca-2023/76441,Podatki-i-Ksiegowosc/865361,Finansowanie-wewnatrz-grupy—pozyczki-poreczenia.html.