17% PIT i wyższe koszty uzyskania przychodu od 1 października 2019 r.

Nowelizacja ustawy o PIT, przyjęta przez Sejm 30 sierpnia 2019 r., oczekująca aktualnie na podpis Prezydenta RP zakłada obniżenie najniższej stawki podatkowej z 18% na 17% oraz wyższe koszty uzyskania przychodów dla pracowników już od 1 października 2019 r.

1. Nowa skala podatkowa PIT w 2019 i 2020

1.1. Skala podatkowa dla dochodów uzyskanych w 2019 r.

Wprowadza się ową skalę podatkową w odniesieniu do dochodów uzyskanych od 1 stycznia 2019 r.

W 2019 r. najniższa stawka podatkowa ulegnie obniżeniu z 18% do 17,75%. Próg podatkowy 85.528 zł oraz druga stawka podatkowa tj. 32% pozostaną bez zmian. Obniżeniu ulegnie kwota zmniejszająca podatek z 556,02 zł do 548,30 zł.

 

Skala podatkowa w 2019 r.
Podstawa obliczenia podatku w złotych		Podatek wynosi
ponad	do
	85.528	17,75%	minus kwota zmniejszająca podatek
85.528		15.181,22 zł + 32% nadwyżki ponad 85.528 zł

 

1.2. Skala podatkowa dla dochodów uzyskanych od 2020 r.

Od 2020 r. nastąpi obniżenie stawki najniższej PIT do 17%, z zachowaniem stawki 32% dla dochodów przekraczających 85.528 zł. W ślad za obniżeniem stawki zmianie ulegnie kwota zmniejszająca podatek do 525,12 zł.

 

Skala podatkowa w 2020 r.
Podstawa obliczenia podatku w złotych		Podatek wynosi
ponad	do
	85.528	17%	minus kwota zmniejszająca podatek
85.528		14.539,76 zł + 32% nadwyżki ponad 85.528 zł

 

2. Zaliczki na PIT w 2019 i 2020

2.1. Zaliczki na PIT od dochodów ze stosunku pracy

Przy obliczaniu zaliczek na podatek PIT od dochodów uzyskanych w okresie między 1 października a 31 grudnia 2019 r. płatnik, zamiast aktualnie obowiązującej stawki 18%, będzie stosował stawkę 17% lub, na wniosek podatnika, stawkę 17,75%.

Przy obliczaniu zaliczek na podatek PIT od dochodów uzyskanych w okresie od 1 stycznia 2020 r., płatnik, co do zasady, będzie stosował następujące stawki podatkowe:

• za miesiące, w których dochód podatnika uzyskany od początku roku w tym zakładzie pracy nie przekroczył kwoty 85.528 zł – 17% dochodu uzyskanego w tym miesiącu,
• za miesiąc, w którym dochód pracownika uzyskany od początku roku w tym zakładzie pracy przekroczył kwotę 85.528 zł – 17% od tej części dochodu uzyskanego w tym miesiącu, która nie przekroczyła kwoty 85.528 zł,  i 32% od nadwyżki ponad ww. kwotę.

2.2. Zaliczki na PIT z innych tytułów

Stawka podatkowa 17% będzie również stosowana do kalkulacji zaliczki na podatek od dochodów uzyskanych od 1 października 2019 r. m.in. z umów zlecenia i umów o dzieło, działalności gospodarczej i dochodów z najmu (jeżeli dochody te rozliczane są wg skali podatkowej), dochodów ze stosunku pracy z zagranicy otrzymywanych bez pośrednictwa płatników.

3. Koszty uzyskania przychodów

Standardowe koszty podatkowe ze stosunku pracy od 1 października 2019 r. wyniosą 250 zł miesięcznie oraz 300 zł miesięcznie w przypadku pracowników dojeżdżających.

Ponadto, roczne koszty uzyskania przychodu za 2019 r. i od 2020 r. wyniosą w przypadku:

 

	Za 2019 r.	Docelowo od 2020 r.
jednego stosunek pracy	1.751,25 zł	3.000,00 zł
kilku stosunków pracy	2.626,54 zł	4.500,00 zł
pracowników dojeżdżających (jedna umowa o pracę)	2.151,54 zł	3.600,00 zł
pracowników dojeżdżających (kilka stosunków pracy)	3.226,92 zł

 

Podwyższenie pracowniczych kosztów uzyskania przychodów spowoduje automatyczne podwyższenie kosztów stosowanych do innych przychodów m.in. z powołania do składu zarządów i rad nadzorczych osób prawnych, kontraktów menedżerskich.