Податкова група капіталу (група компаній, які спільно сплачують податок на прибуток) є повністю безпечним і відповідним вимогам рішенням для зниження ефективної ставки податку на рівні групи компаній, яке останнім часом набуває все більшої популярності. Внесено зміни, що спрощують створення та ведення діяльності в рамках PGK.
Для кого?
- PGK може бути створена групою, що складається щонайменше з двох компаній з капіталом, які є податковими резидентами Польщі
- Материнська компанія в PGK повинна володіти щонайменше 75 відсотками акцій дочірніх компаній (в той же час, уможливлено взаємні зв’язки між дочірніми компаніями, що утворюють PGK)
- Також необхідний середній статутний капітал на одну компанію в розмірі 250 000 злотих
- На момент створення PGK компанії не повинні мати заборгованості по податках, що становлять дохід державного бюджету.
Переваги
- Можливість консолідації податкового результату з податку на прибуток на рівні групи – особливо приваблива, коли одні підприємства групи є прибутковими, тоді як інші фіксують податкові збитки.
- З нещодавніми змінами в податковому законодавстві з’явилася також можливість враховувати певні збитки компаній, що виникли в період до створення групи з податковим капіталом.
- Обмеження формальних зобов’язань у сфері КІТ – всі компанії групи представлені однією особою, тобто материнською компанією.
- Особливі правила щодо обмеження витрат на боргове фінансування (при розрахунку перевищення витрат на боргове фінансування не враховуються витрати та доходи процентного характеру, що виникають за договорами, стороною яких є лише компанії, що утворюють PGK).
- Звільнення операцій всередині PGK від обов’язку підготовки локальної документації з трансфертного ціноутворення.
- Можливість проведення певних реорганізаційних заходів (наприклад, виділення дочірньої компанії) зі збереженням статусу платника податків PGK.
- Скасування вимоги щодо прибутковості PGK (тобто частка прибутку в доходах PGK повинна становити не менше 2%).
- Пом’якшення умов укладення договору про створення PGK (перехід від нотаріальної до письмової форми) та договору про продовження діяльності PGK (можливість внесення змін до існуючого договору замість обов’язкового укладення нового).
Як ми можемо допомогти?
Ми комплексно супроводжуємо групи капіталів як на етапі техніко-економічного обґрунтування реалізації PGK, оцінки наслідків, переваг та ризиків, так і на етапі реєстрації та функціонування PGK.
Ми розробимо техніко-економічне обґрунтування
Ми оцінимо здатність групи відповідати формальним критеріям - визначимо суб'єктів, які мають право на створення PGK
Оцінимо переваги та можливі податкові та фінансові ризики діяльності в рамках PGK
Проведемо розрахунок впливу створення PGK на ефективну податкову ставку групи - на основі прогнозних результатів на наступні роки
Надамо рекомендації щодо моделі функціонування PGK, суб'єктів, які мають бути охоплені нею, а також практичного механізму розрахунків після створення PGK
Надамо підтримку в реалізації
підготуємо документи, необхідні для створення/розширення PGK
представимо інтереси компаній, що утворюють PGK, перед керівником компетентного податкового органу в питаннях, пов'язаних зі створенням PGK або її розширенням
розробимо проекти внутрішньої документації, пов'язаної з функціонуванням в рамках PGK
Консультуємо з питань діяльності ПГКPGK
Надаємо постійні податкові консультації з питань, специфічних для PGK
За необхідності ми подаємо запит на індивідуальну податкову інтерпретацію нормативно-правових актів, пов'язаних з діяльністю PGK
Ви можете звернутися до
Моніка Дзєдзіч
Партнер | Податковий консультант | Юридичний радник E: monika.dziedzic@mddp.pl T: (+48) (22) 322 68 90