Аналіз ринкового характеру заборгованості

Обмеження ризику фінансових транзакцій

Аналіз ринкового рівня заборгованості є доповненням обов’язкового порівняльного аналізу, який складається для фінансових транзакцій і включає в себе аналіз рівня заборгованості порівняльних, незалежних суб’єктів на ринку.

Аналіз включає в себе багато аспектів внутрішньогрупового фінансування, щоб підтвердити, що платник має здатність залучати та обслуговувати свої зобов’язання на рівні, який прийняли б порівняльні суб’єкти на ринку. Залежно від ситуації конкретного платника можливі кілька варіантів підготовки аналізу.

На кого це поширюється?

Аналіз ринкового рівня заборгованості стосується платників, які отримують або надають внутрішньогрупове фінансування в різних формах – позичок, кредитів, депозитів, емісії облігацій тощо. Зокрема аналіз важливий для платників, які виявили ризики під час використання наданого нами безкоштовного калькулятора.

Чому варто провести аналіз?

Якщо платник має аналіз ринкового рівня заборгованості, орган в першу чергу повинен сумніватися в його обґрунтованості та висловлювати аргументи на користь його недостатності.

У випадку відсутності аналізу орган має необмежені можливості проведення перевірки на власний розсуд, що може призвести до перекваліфікації угоди та визначення оцінки податку.

Застосування так званого "безпечного порту" не захищає від перекваліфікації внутрішньогрупового фінансування, якщо контролюючий орган вважає, що платник не отримав би його в порівняльних обставинах від непов'язаної сторони.

4. Якщо результати аналізу вказують на те, що платник може не мати можливості залучити або обслуговувати борг на даному рівні, але з інших причин угода повинна вважатися проведеною на ринкових засадах, платник повинен підготувати "Defence File", який також обмежує дії органів і є підтвердженням належної обережності.

Як захиститися?

Платник повинен перевірити, чи він визначає ризики, пов’язані з його внутрішньогруповим фінансуванням – спочатку це може бути зроблено за допомогою наданого нами безкоштовного калькулятора. Якщо в результаті його використання виявиться, що існують ризики, пов’язані з фінансуванням, ми пропонуємо підтримку у складанні індивідуального аналізу ринкового рівня заборгованості, який буде адаптований до конкретної ситуації платника.

У цьому відношенні ми пропонуємо нашу підтримку у кількох варіантах – в залежності від потреб: